印度尼西亚公司税法及税务

印度尼西亚公司税法及税务

1. 印尼外资有限公司（PT PMA）和常设机构（PE）

外资有限公司是一个在印尼注册成立的法人，他准寻印尼的所有公司法和税费啊法，而常设机构不是一个在印尼注册成立的法人，他是外国公司在印尼开展业务时在印尼注册的办事机构，从税务的角度来看，除了红利税的区别之外，他们再税务上和当地的游侠公司相同。

对于中国公司在印尼投资的有限公司（全资或者合资），自爱向中国母公司分发红利时应缴纳分发红利的10%的红利税（根据印尼税法企业所得税第26条和中印税务协定）。

对常设机构（PE）来说，没有红利税，有分支机构所得税（Branch Profit Tax），即在企业所得税之后在净利润上再征的税，一般税率是20%，但根据中印的税务协定，税率减为10%。封死所得税的征收不取决于PE是否将税后的净利润用来到印尼投资（包括自己建立有限公司，投资到当地公司等），这部分要用来投资的利润则可免缴分公司所的税。

PE不可以获得印尼的进口许可，所以在进口的时候进口税（不是关税）的税率为7.5%，PT可以获得进口许可，因而进口税的税率较为优惠，为2.5%。

2. 印尼公司涉及主要税种：个人所得税，企业所得税，增值税，代扣税，进口税，关税等。

3. 个人所得税：

个人年收入在13，2000，000以下的部分，免征个人所得税，超过这个数额的部分，成为纳税收入，纳税收入税率如下：

收入

税率

<25，000，000卢比的部分

5%

25，000，000-50，000，000的部分

10%

50，000，000-100，000，000的部分

15%

100，000，000-200，000，000的部分

25%

>200，000，000的部分

35%

4. 企业所得税

条款使用范围税率22进口税有进口许可的2.5%无进口许可7.5%23代扣税红利15%专利权使用费15%技术服务4.5%施工费2%施工规划2%施工监理2%安装4.5%维护和改善4.5%银行存款利息20%债券利息20%证交所里的股票交易所得0.1%奖金和彩票所得25%26非居民使用中国公司服务时代扣所得税10%25/年度报税第一个50条10%第二哥50条15%100条以上部分30%

5. 增值税（PPN）适用于任何可征税货物或者服务的交易。

增值税税率是：

印尼国内交易-10%

出口-0%

进口-10%

增值税征税机制：使用一个税务发票（对于可征增值税的纳税人来说）或者税务局的批准文件。一个公司应缴的增值税是由销项增值税减去进项税增值税。增值税必须在下个月的15号之前交付，在20号之前向税务局汇报。

6. 进口相关税率：

关税，取决于商品编码

增值税，10%

进口税：2.5%（有进口许可），7.5%（无进口许可）

7. 与施工相关的代扣税税率有以下几种：

施工费——2%

施工规划——2%

施工监理——2%

工程承包——2%

安装——4.5

维护——4.5

当业主向承包商付款的时候，业主代扣这些税。对于收钱的一方来说，这些被带扣掉的税在年终计算企业所得税的时候被当作预交的税，可以抵扣。

8. 需要注意的几点：

A. 在付款的时候，一定要所要标准增值税发票，一遍以后予以抵扣增值税；

B. 进口或者用外国公司的服务时所缴的进口增值税可以抵扣；

C. 进口时交的进口税可以抵扣所得税；

D. 员工的出国费（出海关时交的1条）可以抵扣所得税。

补充：与我们关系密切的税务问题大概概括如下：

1、个人所得税（按出国人员在当地收入申报，即使我们员工在国内发工资当地税务局也会要求我们按一个税率尿哪非个人所得税）

2、经营过程中我们的所有收入要缴纳10的增值税，在当地发生采购活动时，要取得增值税发票，凭该增值税发票在下一次我们缴纳增值税抵扣税款；每笔收入要预交4.5%的所得税，年末清算时多退少补，但是退税很难。

3、我们如果没有在当地注册公司，资金回国时还要缴纳10%的企业所得税，我们从国内采购物资要缴纳约15%的进口税费。