个体户相关政策及风险注意点！

一、个体工商户的经营者承担“无”限责任

个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

二、个体工商户可以无对公账户，可以以经营者的账户收付款

三、针对个体工商户2023年的增值税优惠政策

1、对于安置残疾人的个体工商户，由税务机关按纳税人按照残疾人的人数，即征即退增值税

2、个体工商户为小规模纳税人的，可以享受小规模纳税人的增值税优惠政策：增值税月销售额未超过10万（季度30万元），免征增值税；税率适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率。

四、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

五、个体工商户的业主与个体工商户之间的房产、土地的权属转移免征契税

六、个体工商户经营者从个体工商户取得的工资收入不能按工资、薪金所得缴纳个得税，也不能税前扣除，要并入经营所得征收个人所得税，费用扣除标准为6万元/年。

七、个体工商户常见涉税风险：

1、账簿风险应当设立账簿的，未按规定建账（税务机关责令期限改正，可以处罚2000元以下罚款；情节严重的，可以处2000以上1万元以下的罚款）建账时间应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内。

设立账簿类型：

①应当设立复式账情形：注册资金≧20万元；销售的，月营业额≧4万元；货物生产的，月销售额≧6万元；零售批发的，月销售额≧8万元的；税务机关确定应当设立的

②应当设立简易账情形：10万元﹤注册资本﹤20万元；销售的，1.5万元﹤月营业额﹤4万元；货物生产的，3万元﹤月营业额﹤6万元；零售批发的，4万元﹤月营业额﹤8万元；税务机关确定应当设立的

③达不到建账标准的，经县级以上税务机关批准，可按照税收征管办法的规定，建立收支凭证粘贴簿，进销货登记簿或使用税控装置

2、增值税风险：
①收入不完整，不能及时入账申报
②虚开发票，利用小规模纳税人优惠政策为其他单位虚开增值税 发票
③发票开具信息与实际业务不符
④增值税税务检查重点：经营场所、固定资产、存货等实地查验；根据企业经营范围和所处行业信息锁定风险点，专项稽查；通过凭证的摘要筛选可疑部分，检查原始凭证和发票；有针对性的检查科目和账表；通过对比发票开具数据来发现异常

3、个人所得税风险点：
①收入不完整
②与其他不属于经营所得的收入混淆
③虚列成本费用
④个人、家庭费用与经营费用未能分别核算，40%视为与生产经营有关准予扣除
⑤扣除经营者本人的工资
⑥长期零申报、不申报或不按规定记账
⑦个人所得税税务检查重点：实地查验检查收入、成本费用、损失是否为经营所得；询问对个税计算的了解程度，检查工资发放表，查看个税代扣代缴情况，及业主工资是否税前扣除；检查综合所得是否符合专项扣除条件；查看相关原始凭证、检查收入是否完整、是否有不合理的成本费用

4、工商年检风险点：

①未按规定时间报送工商年报，工商行政机关可以处以200元的罚款，将其标记为经营异常状态，并于本年度7月1日至下一年度6月30日对社会公示

②工商年报报告不实的，工商行政机关责令其15个工作日内改正，逾期不改正的，处以200以上500元以下罚款，并标记为经营异常状态并公示

个体户经营期间需注意：

一、真实经济业务（业务真实是前提）

二、业务规模相匹配的人员：个体户的负责人需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的人员，预留负责人电话必须为有效电话！

三、有证明业务发生的证据（确保业务真实性）：比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

四、有真实的注册地址和真实的经营场所：2023年，利用税收洼地进行恶意是税务严查的重点！

五、真实的资金流

六、签订了证明业务真实的合同或者协议

合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订的真实全面。

七、成立具有合理的商业目的：不要仅仅为了开票而设立。

设立个体工商户，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

八、对外销售有合理的定价：价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理。