中国税务居民身份是如何界定的?双重税务如何解决?
![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() | 更新时间 2024-08-29 08:00:00 价格 请来电询价 联系电话 010-58694559 联系手机 18911212529 联系人 景女士 立即询价 |
一般税收实体的定义比较好进行划分,通常采用注册地原则和实际管理机构地原则进行区分,但是在税收居民个人认定上比较容易存在一定的误区,如税籍、国籍与户籍混同:
(1)税籍
“税籍”一般指拥有当地的税务居民身份,需依法向当地税务机关尽缴税义务。
决定了金融账户信息是否需要进行交换以及交换的方向。当个人“税籍”所在地和金融账户开设地不一致,其信息将需向“税籍”所在地交换。
以中国内地为例,若某纳税人被认为是中国税收居民,其在境外开设的账户信息,无论是在中国香港、新加坡、瑞士等国家和地区开设的账户信息,均需提供给中国税务机关。
(2)国籍/永居
国籍,是指一个人属于某一个国家的国民或公民的法律资格。
但是一个人可能拥有公民身份并不代表这个人就是税务居民,或者拥有税务居民身份但是不代表他是该国公民。
比如,小明持有美国绿卡,虽然小明还不是美国公民,但他是美国税务居民身份;如果小明在中国居住满183天又会拥有中国税务居民身份,因此其划分还需依照所持护照国的税法具体规定。对于无住所居民个人,如果自2022年起连续六个年度,有任何一年在中国境内累计居住不满183天或单次离境30天,经主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免缴个人所得税。通常,税务机关通常会综合考虑该个人的户籍、家庭、经济利益关系、税收协定规定等因素来判断他是否为中国税收居民。
(3)户籍
户籍一般是我们中国内地的“户口”,作为公民的身份证明。
通常来说,具有中国户籍通常会被认定为中国税收居民,但税收居民身份的认定,标准还会参考“是否拥有国内住所或者习惯性居住”的个人标准而判定。
随着全球CRS进程的发展,加入CRS协议的各国对高净值人群方面的涉税信息进行了更加透明化的监管,因此关于个人税务的规划,第一步是了解各个国/地区对于税收居民身份的认定,根据自身活动结合身份信息等做具体分析,这将有助于进一步对个人税收身份进行规划。
企业或个人如何合理规划税务问题?
(1)、升级身份,成为全球公民国际身份;
(2)、国际身份降低税率;
(3)、免税:免征个人所得税、遗产税、资本增值税、境外所得税等;
(4)、两者完美组合,用大部份免税或低税身份与国际天堂组合;
(5)、免税身份要求处于无外汇管制,世界公民身份。
欧盟护照
以捷克项目为例:
1) 出行便利:护照可以免签美国,加拿大,新加坡,日本,韩国,香港,澳门,
台湾,英国,所有欧盟及申根国等 184 个国家和地区;
2) 申请条件简单:无学历,无语言,无银行存款等要求,无移民监;
3) 办理周期短:10-12个月即可获得欧盟护照;
4) 欧盟公民:除了可以享受捷克本国的各项福利,还可以自由迁徙到其他欧盟
国家定居、生活、工作、学习等。
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