中国税务居民身份是如何界定的？双重税务如何解决？

一般税收实体的定义比较好进行划分，通常采用注册地原则和实际管理机构地原则进行区分，但是在税收居民个人认定上比较容易存在一定的误区，如税籍、国籍与户籍混同：

（1）税籍

“税籍”一般指拥有当地的税务居民身份，需依法向当地税务机关尽缴税义务。

决定了金融账户信息是否需要进行交换以及交换的方向。当个人“税籍”所在地和金融账户开设地不一致，其信息将需向“税籍”所在地交换。

以中国内地为例，若某纳税人被认为是中国税收居民，其在境外开设的账户信息，无论是在中国香港、新加坡、瑞士等国家和地区开设的账户信息，均需提供给中国税务机关。

（2）国籍/永居

国籍，是指一个人属于某一个国家的国民或公民的法律资格。

但是一个人可能拥有公民身份并不代表这个人就是税务居民，或者拥有税务居民身份但是不代表他是该国公民。

比如，小明持有美国绿卡，虽然小明还不是美国公民，但他是美国税务居民身份；如果小明在中国居住满183天又会拥有中国税务居民身份，因此其划分还需依照所持护照国的税法具体规定。对于无住所居民个人，如果自2022年起连续六个年度，有任何一年在中国境内累计居住不满183天或单次离境30天，经主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免缴个人所得税。通常，税务机关通常会综合考虑该个人的户籍、家庭、经济利益关系、税收协定规定等因素来判断他是否为中国税收居民。

（3）户籍

户籍一般是我们中国内地的“户口”，作为公民的身份证明。

通常来说，具有中国户籍通常会被认定为中国税收居民，但税收居民身份的认定，标准还会参考“是否拥有国内住所或者习惯性居住”的个人标准而判定。

随着全球CRS进程的发展，加入CRS协议的各国对高净值人群方面的涉税信息进行了更加透明化的监管，因此关于个人税务的规划，第一步是了解各个国/地区对于税收居民身份的认定，根据自身活动结合身份信息等做具体分析，这将有助于进一步对个人税收身份进行规划。

企业或个人如何合理规划税务问题？

（1）、升级身份，成为全球公民国际身份；

（2）、国际身份降低税率；

（3）、免税：免征个人所得税、遗产税、资本增值税、境外所得税等；

（4）、两者完美组合，用大部份免税或低税身份与国际天堂组合；

（5）、免税身份要求处于无外汇管制，世界公民身份。

欧盟护照

以捷克项目为例：

1） 出行便利：护照可以免签美国，加拿大，新加坡，日本，韩国，香港，澳门，

台湾，英国，所有欧盟及申根国等 184 个国家和地区；

2） 申请条件简单：无学历，无语言，无银行存款等要求，无移民监；

3） 办理周期短：10-12个月即可获得欧盟护照；

4） 欧盟公民：除了可以享受捷克本国的各项福利，还可以自由迁徙到其他欧盟

国家定居、生活、工作、学习等。